内部会计控制规范——工程项目（试行）
财政部
内部会计控制规范——工程项目（试行）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新建生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序我们制定了《内部会计控制规范——工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：内部会计控制规范——工程项目（试行）
中华人民共和国财政部
2003年10月22日
第一章 总则
第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，
提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济
组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本
系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度，并组织实施。
第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章 岗位分工与授权批准
第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目实施与价款支付；
（四）竣工决算与竣工审计。
第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第三章 项目决策控制
第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
第四章 概预算控制
第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
第五章 价款支付控制
第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》的有关规定。
第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与会同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第六章 竣工决算控制
第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
第七章 监督检查
第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
（一）工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
（二）工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
（四）概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
（五）各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
（六）竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。
第八章 附则
第三十一条 本规范由财政部负责解释。
第三十二条 本规范自发布之日起施行。
农业部办公厅关于印发《水产养殖业增长方式转变行动实施方案》的通知
农业部办公厅
农业部办公厅关于印发《水产养殖业增长方式转变行动实施方案》的通知
农办渔[2006]4号
沿海省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团渔业主管厅（局）：
为贯彻落实《农业部关于实施“九大行动”的意见》（农发[2006]2号）精神，确保水产养殖业增长方式转变行动各项措施取得实效，我部制定了《水产养殖业增长方式转变行动实施方案》。现印发给你们，请按照工作部署，结合本地实际，做好组织实施。
二〇〇六年三月三日
水产养殖业增长方式转变行动实施方案
按照我部《畜牧水产业增长方式转变行动》的总体要求，结合我国水产养殖业发展形势、特点和“十一五”水产养殖业发展的要求，制定本实施方案。
一、指导思想
以科学发展观为指导，以强化水产科技服务和管理体系建设为支撑，以提高资源利用率、改善生态环境、提供优质安全水产养殖产品、促进渔（农）民增收为目标，以水产健康养殖示范区创建，以及县级水生动物防疫站和国家级水产原良种场建设为载体，大力倡导、推广水产健康养殖方式，引领我国水产养殖业发展转变观念、创新模式、挖掘潜力、提高质量，推进水产养殖业从追求数量向数量与质量、效益和生态并重的增长方式转变。
二、工作目标
针对当前我国水产养殖业存在的资源利用不合理、病害频发、产品质量不高、良种化水平低等突出问题，初步提出三个转变方向。一是推行水产健康养殖方式，从有一定工作基础的地区入手，总结经验、树立典型，创办试点、探索方向，提高水产养殖与资源环境协调发展的能力，促进水产养殖向资源节约、环境友好的方向转变。二是推广水产良种和渔业科技，在完善国家原良种体系建设的基础上，创新工作思路，加大对水产良种的推广、扶持力度，提高水产苗种自主创新和选种保种能力；做好渔业科技入户，普及科技知识，提高渔民利用先进科技增产增收的能力，促进水产养殖向效益型增长方式转变。三是实施水产养殖生产全程的质量监控，在对养殖渔民提供健康养殖技术服务的基础上，通过对养殖生产过程中苗种、渔药、饲料等投入品和产品质量的监管，强化水产养殖技术推广、病害测报等公益服务职能，提高水产养殖生产过程质量监管能力，促进水产养殖业发展由数量型向质量型转变。
2006年重点创建130个农业部水产健康养殖示范区，其中主要包括100个水产生态养殖示范区（场）、20个养殖水域滩涂规划示范县和10个水产养殖病害预防示范区，结合农业部为渔（农）民办实事工作，为示范区内养殖户提供病害防治、安全用药等水产健康养殖技术培训，培育1万个水产健康养殖示范户，辐射带动10万户养殖渔民，覆盖养殖水面500万亩。
三、主要内容和实施步骤
（一）水产健康养殖示范
1、创建100个农业部水产生态养殖示范区（场）
内容：在做好养殖水域滩涂规划的基础上，以发展生态、标准化水产养殖为重点，推广鱼、贝、藻生态互补的立体养殖方式，加快改造传统老化池塘和水处理设施，提高水体资源综合利用水平，合理开发利用资源，改善、修复养殖环境。2006年创建100个农业部水产生态养殖示范区（场）。
实施步骤：3月公布示范区（场）的基本条件（见附件1）；3-4月组织申报、审核和公布名单；4-10月结合为渔民办实事，在示范区（场）内组织开展养殖技术和科学用药知识培训，进行水质监测、病害监测和用药指导等技术服务；11-12月组织对示范区（场）进行考核验收，评选确定并公布100个示范区（场）名单。
职责分工：渔业局养殖处、资源与环保处负责。
2、创建20个农业部养殖水域滩涂规划示范县
内容：在内陆湖泊、水库和近海、滩涂等重点水域滩涂养殖资源和养殖容量调查基础上，加强对养殖水域滩涂规划的分类指导和示范，颁布实施当地养殖水域滩涂规划，规范和优化养殖布局；进一步推进养殖证核发工作，强化养殖证制度建设，落实水域滩涂养殖使用权，充分挖掘养殖证的功能潜力，切实保护好养殖渔民合法权益。2006年建立20个农业部养殖水域滩涂规划示范县。
实施步骤：3月公布示范县的基本条件（见附件2）；3—4月组织申报、审核和公布名单；7—8月由有关省对示范县的工作进行检查，将有关情况报农业部渔业局；11月各示范县提交示范工作总结材料，农业部渔业局组织对各县情况进行考核验收，评选确定示范县；12月正式公布首批示范县名单。
责任分工：渔业局养殖处负责。
3、创建10个农业部水产养殖病害预防示范区
内容：通过开展生态预防技术示范，推广水产养殖病害预防的有效方法，减少养殖生产的化学药物使用，提高养殖水产品的质量安全水平；开展免疫预防试点，探索水产养殖病害预防的新途径。2006年的主要任务：
（1）建立10个农业部水产养殖病害预防示范区。
（2）在示范区内选择50个池塘养殖户开展微生态制剂技术应用示范。
（3）在江西、广东等地各选择20口草鱼池塘开展草鱼免疫预防试点。
实施步骤：3月公布示范区的基本条件（见附件3）；3-4月组织申报、审核和公布名单，通过各地推荐，确定50个养殖池塘户作为微生态制剂示范点，江西、广东省各选择确定20口草鱼池塘作为免疫预防试点（其中10口为平行对照）；3月份后各相关省制定微生态制剂预防示范和草鱼免疫试验的方案并开始实施；4-10月在各示范区加强鱼病高发期病害监测；12月各示范区和试点单位开展工作总结，组织考核验收，正式公布10个示范区名单和总结宣传示范效果。
职责分工：渔业局养殖处、科技处负责。
4.建立5个工厂化循环水养殖试点场
内容：在条件适宜、工厂化养殖发展较快的地区，通过政策倾斜和技术服务，对水处理设施进行改造，总结经验，提出技改方案，初步构建节能环保的典型。2006年在天津、河北、辽宁、福建、山东省（市）选择5个养殖场，开展首批循环水养殖生产试点。
实施步骤：3月提出循环水养殖试点场的基本条件（见附件4）；3-4月申报，组织科研专家对现有循环水养殖模式进行筛选后确定5家试点企业；4-10月对试点企业生产进行指导；11-12月组织考核验收并公布名单。
职责分工：渔业局养殖处、科技处负责。
5.推广水产配合饲料
内容：积极引导养殖生产者使用配合饲料，推广科学的给饲技术，扩大配合饲料使用范围，逐步改变部分养殖种类直接投喂冰鲜饵料的状况。2006年重点在130个水产健康养殖示范区内开展水产健康养殖技术培训，推广使用优质配合饲料。
实施步骤： 4-10月开展科学投饲为主要内容的水产健康养殖技术培训，组织开展饲料鱼配套养殖技术方案研究及其相应的养殖模式筛选等工作。
职责分工：渔业局养殖处负责。
（二）水产良种和渔业科技推广
1.加快推动水产良种体系建设
内容：根据渔业良种工程二期建设规划，适当结合水产健康养殖示范区的创建，以区域性重点养殖品种原良种场建设为重点，完善国家原良种体系建设。实施渔业种质资源保护项目，支持现有国家级水产原、良种场开展原种采集、整理、保存和良种选育工作。推动我国主要水产养殖品种的自主选育和品种创新。创新原良种场管理机制，提高良种繁育能力。积极争取国家和地方的财政支持，鼓励优良水产苗种的引进、推广和使用。2006年的主要任务：
（1）建设一批水产原良种场和遗传育种中心。
（2）实施渔业种质资源保护项目。
（3）选择1-2个品种，研究确定我国自主选育和品种创新工作的思路和技术路线。
（4）开展国家级水产原良种场运行机制调研，探讨水产良种补贴方法。
实施步骤：3月下达水产原良种场基建项目投资指南；7月底前完成批复；11月底前下达投资计划。1-2月制定下发渔业种质资源保护项目申报指南；3-5月组织项目评审并下达项目计划；6-10月组织项目实施，加强项目的监督管理；11-12月项目总结。
6-10月开展国家级水产原良种场运行机制调研，提出项目投资和管理新思路，组织召开一次水产养殖品种自主创新研讨会，确定技术路线和管理方案；7月研究提出水产良种补贴试点方案，确定补贴途径和实施方式。
责任分工：水产原良种场基建项目由发展计划司行业发展二处和渔业局计划处、养殖处负责；渔业种质资源保护项目由财务司专项资金处和渔业局计划处、养殖处负责；其余工作由渔业局计划处、养殖处、科技处负责。
2.渔业科技入户
内容：围绕主导品种和主推技术，以广东等11个渔业大省为重点，组织广大技术指导员进行现场技术指导，做到技术服务到池、技术成果到户、技术要领到位，实现渔业科技人员与示范户“零距离”接触。2006年的主要任务：
（1）重点推广中国对虾、罗非鱼、建鲤3个主导品种和水质调控、无公害养殖2项主推技术。
（2）培育5000个渔业科技示范户，示范户先进实用技术入户率和到位率达到90%以上，示范户养殖收入比上年提高10%以上。
实施步骤：1-3月筹备阶段，筛选确定试点县、组建专家组、遴选示范户、确定技术指导单位和技术指导员，建立各省（县）科技入户示范信息网络，制定各省科技入户工程实施方案、编制技术指导方案、技术资料和举行启动仪式；4-10月入户指导阶段，3月下旬和6月下旬分别开始渔业科技入户春季行动和夏季行动，由南往北开展巡回检查、指导和相关调研；4-10月组织科技人员入户指导和培训；10-12月总结阶段，各省通过开展现场测产、验收等形式，对渔业科技入户工作进行总结。
职责分工：渔业局科技处负责。
（三）养殖生产全程的质量监控
1、水产苗种和配合饲料质量检查
内容：落实水产苗种生产许可制度，规范苗种生产与管理，以130个水产健康养殖示范区为重点，加强苗种质量检验和产地检疫，推动水产苗种管理执法，推进苗种质量的提高。定期开展水产配合饲料质量抽检，公布抽检结果，引导市场良性发展。2006年的主要任务：
（1）开展一次水产苗种专项整治活动。
（2）开展对重点饲料企业的水产配合饲料质量抽检。
实施步骤：2月制定水产苗种专项整治活动具体要求；3-5月组织开展水产苗种专项整治活动，重点检查苗种场生产许可证、生产销售记录、用药记录和苗种质量，集中打击含禁用药、带病毒和劣质苗种；5月组织一次对重点饲料企业的水产配合饲料的质量抽检活动。
职责分工：水产苗种专项整治活动由渔业局市场处、养殖处和渔政指挥中心指挥处负责；饲料抽检由畜牧司饲料处负责。
2、养殖水产品药残监控
内容：对主要养殖品种进行孔雀石绿、氯霉素等禁用药残检测，公布检测结果。实行产品追溯制度，对超标样本进行后续督查，指导整改。2006年的主要任务：
（1）选择对虾、大黄鱼、河蟹、罗非鱼等主要养殖品种在养殖过程中开展氯霉素、孔雀石绿、己烯雌酚和硝基呋喃药物残留检测。
（2）在北京、天津等8城市市场上开展水产品中氯霉素和孔雀石绿残留例行监测。
实施步骤：3月下发2006年度药残监控计划，并召开工作部署会议；养殖过程抽检在4-9月份的养殖用药高峰期间开展；8城市水产品质量安全例行监测分5次进行，分别在1、4、7、9、11月份开展。
职责分工：渔业局市场处、市场司质监处负责。
3、健全水产养殖病害测报网络
内容：落实国家水生动物保护工程二期建设规划，适当结合水产健康养殖示范区建设，重点改善县级水生动物疫病预防控制中心基础设施条件，加强水产养殖病害监测网络的软硬件建设，提高病害监报的整体水平。2006年的主要任务：
（1）建设和完善县级水生动物防疫站100-150个。
（2）修改完善《水产养殖动植物病情测报工作规范》。
实施步骤： 2－5月组织县级水生动物防疫站项目申报工作，7月底前完成批复，11月底前下达投资计划；6月发布新修订的《水产养殖动植物病情测报工作规范》；12月宣传总结。
职责分工：项目建设由发展计划司行业二处和渔业局计划处、养殖处负责；病害测报由渔业局养殖处负责。
4、重大水生动物疫病专项监测试点
内容：开展重大水生动物疫病专项监测，逐步开展疫病流行病学调查与实验室监测，分析评估疫病发生发展趋势，科学指导重大水生动物疫病防控工作。建立完善各级《水生动物疫病应急预案》，提高水生动物疫病防控能力。2006年的主要任务：
（1）继续开展鲤春病毒病和对虾白斑病专项监测，监测范围扩大到鲤科鱼类和对虾养殖主产区，并启动流行病学调查。
（2）宣传农业部《水生动物疫病应急预案》，指导地方应急预案的编写。
实施步骤： 3月召开2005年鲤春病毒病和对虾白斑病专项监测成果汇报会，部署2006年重大水生动物疫病专项监测工作；3月召开渔业主产区省级《水生动物疫病应急预案》编写座谈会，推进各地应急预案编写出台；12月份总结鲤春病毒病和对虾白斑病专项监测成果。
职责分工：渔业局养殖处负责。
5.建立渔业水域污染、生态灾害应急反应机制
内容：跟踪监测重大污染事故、赤潮灾害等发生和变化情况，及时发布公告，加强水产品安全质量检测，防止受污染水产品上市，积极采取工程、生物、技术措施降低污染和灾害造成的损失。加强贝类养殖水域和主产区养殖环境质量监测评价工作。2006年重点加强对松花江水污染等重大事故江段、主要江河湖泊及周边养殖水域环境的质量监测和水生生物重金属、有毒有害物质残留检测，及时发布信息，提出对策措施。
实施步骤：3月组织部署全国渔业生态环境监测工作；4-6月完成松花江、北江受污染江段和养殖水域的环境监测和水产品检测的初步评估；7-12月就两个污染事故对水产品质量安全和水域生态环境的影响提出科学的依据，并提出整治建议。对突发的重大渔业污染事故，依据《渔业水域污染事故调查处理程序规定》等有关规定，组织上市水产品质量检测，对污染状况进行跟踪监测评价。
职责分工：渔业局资源环保处负责。
四、工作要求
（一）各级渔业行政主管部门要充分认识水产养殖业增长方式转变行动的重要意义，统一思想，用科学发展观指导“十一五”水产养殖业发展，促进渔业发展由扩大规模、追求产量、浪费资源的粗放型增长方式向资源节约、环境友好的生态、优质、安全、高效的集约型增长方式转变。
（二）各省级渔业行政主管部门要根据我部的统一部署，结合本地区水产养殖业发展实际情况，特别是要依托本地的资源优势，着重从解决当地水产养殖业发展中存在的突出问题入手，从多为渔农民办实事、办好事，解决养殖渔民最关心的难点出发，制定切实可行的实施方案。方案要有明确的目标、任务、进度和保障措施，并于3月31日前报农业部渔业局。
（三）各级渔业行政主管部门要加强组织领导，充分调动水产技术推广、科研、教学机构力量和养殖生产、加工、饲料、渔药等企业的积极性开展工作。各地要成立由渔业行政主管部门一把手负总责、主管领导具体抓落实的工作机制，明确职责，各项工作分解到位，落实工作责任制，层层抓落实。各级水产技术推广站、病害防治站要面向养殖生产者，普及水产养殖健康养殖知识，加强病害防治测报工作，推广先进、生态、健康养殖技术，提高公益性服务水平。科研、教学单位要积极参与渔业的科技创新活动，推进水产养殖科技成果转化，让实用水产健康养殖技术进村入户，提升水产养殖业综合素质。
（四）各级渔业行政主管部门要按照我部的统一部署，精心组织，周密部署，稳步推进转变行动的各项工作。要注意总结经验，树立榜样，发挥宣传示范带动的作用，提高行动的辐射效应；要加强对行动实施的监督指导，深入养殖生产第一线，认真分析情况，研究发展规律，把握发展形势，创新工作思路；要在对现有资源和要素整合的基础上，积极争取政府和相关单位的支持，加强政策引导和资金扶持力度，集中力量，推进水产养殖业增长方式转变行动的顺利实施。
附件1.农业部水产健康养殖示范区[水产生态养殖示范区（场）]申报须知
2.农业部水产健康养殖示范区（养殖水域滩涂规划示范县）申报须知
3.农业部水产健康养殖示范区（水产养殖病害预防示范区）申报须知
4.农业部工厂化循环水养殖生产试点场申报须知
